Para el 2021 se estima que la recaudación del IEPS relacionado con salud, tabaco, alcohol, bebidas saborizadas y alimentos ricos en calorías será de 99.698 millones de pesos o 0.39% del Producto Interno Bruto, con tendencia estable desde 2014.
Como se indicó en artículos anteriores, el Centro de Investigaciones Económicas y Presupuestarias (CIEP) es una de las pocas organizaciones que recolecta, genera, estima y analiza información presupuestaria y tributaria, lo que es de gran ayuda para el debate fiscal del país. Recientemente publicaron el documento Ingresos públicos en México: “Hacia un nuevo sistema fiscal”. Me parece que una selección de algunas de las cifras que se informan dice mucho sobre nuestro sistema fiscal actual.
Entre 2012 y 2018, la recaudación local se mantuvo constante, alrededor de solo el 1% del PIB. No se ha avanzado en la explotación de las fuentes locales de recolección. De 2012 a 2021, los impuestos al consumo incrementaron su participación en un 100% como porcentaje del PIB, del 3,1 al 6,2% del producto. Estos impuestos gravan el 9,5% del valor del consumo de los hogares.
La recaudación del IVA se ha mantenido relativamente constante. Entre 2012 y 2021 promedia el 3.8% del Producto Interno Bruto. Para 2021, se espera que estos ingresos crezcan al 3,9% del producto. Un gravamen general del 16% del Impuesto al Valor Agregado podría incrementar los ingresos solo en un 1,7% del PIB, no generaría un mayor aumento en la recaudación. Sin embargo, la medida sería regresiva. Para el 10% de la población con menores ingresos, la carga tributaria aumentaría en un 90%, del 12,8% al 21,0% de sus ingresos.
Para el 2021 se estima que la recaudación del Impuesto Especial a la Producción y Servicios (IEPS) relacionado con la salud, tabaco, alcohol, bebidas aromatizadas y alimentos ricos en calorías será de 99.698 millones de pesos o 0.39% del PIB, con tendencia estable desde 2014 .
Entre 2013 y 2014, la recaudación del Impuesto sobre la Renta (ISR) a las personas físicas fue de 2,9% del Producto Interno Bruto en promedio. Cuando entró en vigencia la reforma tributaria de 2014, la recaudación se estabilizó en 3.4% del PIB hasta 2019 y en 2020 aumentó a 3.8%, debido al aumento de las auditorías.
Las personas con mayores ingresos son las que incurren en gran parte de los gastos que son deducibles de los ingresos, es un esquema regresivo. El 10% más rico concentra el 81,4% de los beneficios de las deducciones personales, mientras que el 1% de la población con mayores recursos concentra el 26,3%. Los débiles del 1 al 6 concentran solo el 1% de los beneficios.
El Simulador Tributario CIEP V5 estima que si la tasa de informalidad de las personas naturales fuera del 0%, la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas solo aumentaría en un 1,0% del PIB. Si se eliminara la informalidad empresarial calculada en 2021, la recaudación adicional podría ascender al 0,6% del PIB. Es decir, reducir la informalidad no tendría un gran efecto en términos de incrementar la recaudación.
Entre 2012 y 2021, los ingresos del ISRE para las personas jurídicas pasaron de 2.6 a 3.9% del PIB, respectivamente. Ha aumentado la rentabilidad media de la auditoría. Entre 2012 y 2020, la rentabilidad por cada peso invertido pasó de 38,2 a 123,4 pesos. En 2020, la fiscalización de grandes contribuyentes facilitó la recuperación de 216.000 millones de pesos.
México pierde el 8% de sus ingresos corporativos anualmente debido a la transferencia de utilidades a paraísos fiscales. Entre 2012 y 2021, los aportes de empresas con ingresos brutos superiores a 500 millones de pesos representarían el 69,9% de la carga tributaria. En 2012, las MIPYMES generaron aproximadamente la mitad de los ingresos corporativos brutos en 2018, pero solo el 26,5% de la recaudación del impuesto a la renta.
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Político
Columna de invitados
Licenciado en Economía por el Instituto Tecnológico Autónomo de México (ITAM), tiene una Maestría en Políticas Públicas y Gestión de la Universidad de Essex, Reino Unido y un Doctorado en Administración y Gestión Pública de la Universidad de York.